Kredite für Selbständige ohne BWA: jetzt vergleichen

Was ist eine BWA?

Die betriebswirtschaftliche Auswertung (BWA) ist ein Bestandteil des Finanzberichtswesens. Dabei verwenden Unternehmen die Daten der laufenden Finanzbuchhaltung für die Darstellung von Umsätzen, Kosten und Liquidität. Entwickelt wurde die BWA Ende der sechziger Jahre vom Buchführungsdienstleister DATEV. Damit konnten sich Unternehmer sowie ihre Steuerberater und Banken einen Überblick über die Ertragslage verschaffen, ohne die jährliche Bilanz bzw. Gewinn- und Verlustrechnung abwarten zu müssen.

Voraussetzung für die Erstellung einer BWA ist, dass das Unternehmen seine Leistungen, Umsätze und Aufwendungen zeitnah verbucht, um eine verlässliche Datenbasis zu schaffen. Je nach Größe und Branche des Betriebs können unterschiedliche Varianten zum Einsatz kommen. So gibt es beispielsweise Auswertungen, die speziell auf Handwerksbetriebe, Handelsunternehmen oder Arztpraxen zugeschnitten sind.

Ein großer Vorteil gegenüber der jährlichen Bilanz ist, dass die BWA monatlich bzw. vierteljährlich die Ertragslage und Liquidität des Unternehmens zeigt. Damit können Unternehmer mögliche negative Entwicklungen zeitnah erkennen und schnell darauf reagieren.

Die Bedeutung der BWA bei der Kreditvergabe

Nicht nur für den Unternehmer selbst und seinen Steuerberater ist die BWA ein wichtiges Informations- und Steuerungsinstrument. Auch viele Banken achten bei der Kreditvergabe an Unternehmen darauf, dass die Unterlagen zum Kreditantrag eine aktuelle BWA enthalten.

Neben der Aktualität der Geschäftszahlen bietet die BWA der Bank einen weiteren Vorteil: Weil die Auswertungen standardisiert und mit statistischen Branchenvergleichen kompatibel sind, können Banken prüfen, wie das Unternehmen bei wichtigen Kennzahlen – zum Beispiel Eigenkapitalquote, Liquidität oder Gewinnmarge beim Umsatz – im Vergleich zu anderen Betrieben seiner Branche dasteht.

Müssen alle Selbstständigen eine BWA erstellen?

Auch wenn sich die BWA als Standard in vielen Betrieben etabliert hat: Eine gesetzliche Pflicht zur Erstellung einer betriebswirtschaftlichen Auswertung gibt es nicht. Damit unterscheidet sich die BWA vom Jahresabschluss, der von Unternehmen ab einer bestimmten Größe in Form einer Bilanz und von Kleinunternehmen und Freiberuflern als Einnahme-Überschuss-Rechnung erstellt und beim Finanzamt eingereicht werden muss.

Wenn Unternehmer ihre Finanzbuchhaltung an ein Steuerberatungsbüro delegiert haben oder eine professionelle Buchhaltungssoftware verwenden, ist die monatliche oder quartalsweise Erstellung einer BWA oft schon automatisch mit enthalten.

Anders sieht es hingegen bei Solo-Selbstständigen aus, die als Kleinunternehmer oder Freiberufler nur eine Einnahme-Überschuss-Rechnung erstellen. Ist die Anzahl an Einnahme- und Ausgabebelegen überschaubar, genügt dafür oftmals eine handschriftliche Liste oder eine Excel-Tabelle, deren Ergebnisse dann ein Mal pro Jahr in das Steuerformular des Finanzamtes übertragen werden. Eine aussagekräftige BWA ist bei dieser Vorgehensweise nicht möglich.

Auch bei neu gegründeten Unternehmen liegt oft keine BWA vor, weil noch keine verwertbaren Daten zu Umsatz, Kosten und Ertrag vorhanden sind.

Kreditbedarf und keine BWA: Was tun?

Viele Banken verlangen bei der Vergabe von Krediten an Unternehmer und Selbstständige die Einreichung einer BWA. Deshalb ist das Angebot an Finanzierungsmöglichkeiten eingeschränkt, wenn der kreditsuchende Selbstständige keine BWA vorlegen kann.

Kleinere Finanzierungen ohne BWA

Allerdings ist es bei überschaubarem Finanzierungsbedarf auch möglich, einen Unternehmerkredit ohne BWA zu erhalten. Je nach Kreditanbieter sollten Freiberufler oder Kleinunternehmer für die Prüfung der Einkommensverhältnisse und der Kreditwürdigkeit die folgenden Unterlagen einreichen können:

• die letzten Steuerbescheide mit den dazugehörigen Einnahme-Überschuss-Rechnungen,
• aktuelle Auszüge des Geschäfts- und Privatkontos sowie
• eine Aufstellung ihrer privaten und geschäftlichen Vermögenswerte und Schulden.

Gründungskredite mit Businessplan

Bei Krediten für die Unternehmensgründung können Banken auf keine BWA zurückgreifen, weil keine belastbaren Werte aus der Vergangenheit vorliegen. Daher steht bei solchen Finanzierungsvorhaben der Businessplan im Mittelpunkt. Dieser enthält neben einer detaillierten Beschreibung der Geschäftsidee auch Umsatz-, Kosten- und Ertragsprognosen in unterschiedlichen Szenarien. Häufig binden Banken bei der Gründungsfinanzierung Förderkredite der KfW oder der landeseigenen Förderbanken mit ein, die dann auch einen Teil des Ausfallrisikos übernehmen.